〒761-8032 香川県高松市鶴市町1035番地７ 鶴市ビル２階
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事業所得、不動産所得の所得は「収入−経費」で計算されます。
つまり、経費が大きくなれば、所得が低くなり、税金が少なくなります。
ここでは、経費の上手な計上方法を記載していますので、ご参考にして
下さい。
(1) 経費はもれなく計上しよう
『経費にならないと思っていた』、『金額が小さくて忘れてしまった』
『領収書がもらえない』などなど、
様々な理由により、今まで経費計上していなかった方もいらっしゃる
と思いますので、よく計上がもれてしまう経費を一覧にしました。
申告前に一度チェックしてみて下さい。
| 項目 | 計上漏れの理由 | 具体的内容 |
| 家事関連費用 | 忘れていた 経費にならないと思っていた 経費計上を躊躇した | 地代家賃 自動車関連費用 水道光熱費など |
| 金額が小さい費用 | 面倒くさい 忘れていた | 自販機で購入 したお茶等など |
| 領収書のない費用 | 領収書がもらえない 領収書を無くした 領収書をもらわなかった | 電車代 バス代 お祝い・香典など |
| 知らない費用 | 単に知らなかった 知っていれば、支払った | 倒産防止共済 廃棄した資産など |
(2) 家事関連費を経費にしよう
家事関連費とは、生活上の経費と事業上の経費が一緒に支出される
ものをいいます。例えば、電話代、電気・水道・ガス代、家賃、固定資産税
火災保険などです。
家と事業所(事務所)が同じ場合(※)、これらの経費は家事分と事業分が
一緒に請求され支払われるので、次のように合理的な基準で按分し、
事業分は経費としてもれなく計上してください。
(※)家と事業所(事務所)が同じ建物を、店舗兼住宅と言います。
| 家事関連費項目 | 按分方法 |
| 店舗兼住宅の家賃 | 原則床面積按分を行う |
| 店舗兼住宅の減価償却費 | 同上 |
| 店舗兼住宅の固定資産税 | 同上 |
| 店舗兼住宅の火災保険料 | 同上 |
| 自動車の減価償却費 自動車保険、車検費用 ガソリン代、自動車税など | 走行距離などの基準で 事業使用分を算出 |
| 水道光熱費 | 原則床面積、家族数等により 按分 |
| 電話代 | 通話記録、通話時間等により 按分 |
（3） 領収書がなくてもあきらめてはいけない
電車代、バス代、慶弔費など、事業上の経費ですが、領収書の
もらえないものもたくさんあります。
領収書がなければ、経費として認められないのでは？
いいえ、そのような事はありません。
きちんと記録していれば、大丈夫です。次の表を参考にしてみて
ください。
| 項目 | 作成書類など | 記載内容 |
| 電車代 バス代 | 交通費明細書の作成 （週ごと、月ごと） | 金額 交通手段 どこからどこまで |
| 自販機等の ジュース代 | 出金伝票、メモ等の作成 | 金額 日付 誰に買ったか |
| 慶弔費 | 出金伝票、メモ等の作成 招待状・案内状・お礼状 などの保存 | 金額 誰に払ったか 内容・目的 |
| 領収証を 無くした場合 | 出金伝票、メモ等の作成 | 金額 日付 支払先 内容（細かく） |
（4） 経費になる税金、ならない税金
事業を行っていると様々な種類の税金を支払います。
ここでは、経費になる税金とならない税金の確認を行います。
| 経費になる税金（※） | 経費にならない税金 |
| 事業税 固定資産税 自動車税、自動車取得税 自動車重量税 登録免許税 不動産取得税 消費税 印紙税 | 所得税 住民税 相続税 贈与税 延滞税等の罰金
|
（※） あくまで事業で使用している資産に係る税金が対象です。
（5） 中小企業倒産防止共済に加入しよう
この制度に加入した場合、取引先が倒産し、売上代金や手形が
回収不能になった場合、融資を受けることができます。
毎月の掛金は、経費になるので、節税にも繋がりますし、いざという
時に備える事が出来ます。
詳しくは中小企業基盤整備機構のＨＰをご確認ください。
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高松市の税理士、川上智也税理士事務所(会計事務所)です。高松市、坂出市、丸亀市等を中心に税理士として活動しております。法人の決算、個人の確定申告などの基本業務はもちろんのこと、会社設立、医療(医療法人、個人診療所)、相続・贈与など、税金や会計に関することは当税理士事務所(税理士会 高松支部所属)にお任せください。
